1

 

购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题。

 

借：原材料

 

贷：应付账款——暂估应付款

 

下月初用红字冲销，收到票据时

 

借：原材料

 

应交税金——应交增值税（进项税额）

 

贷：应付账款

 

2

 

销售房产收取预收房款的账务处理问题。

 

销售房产预收房款，由于通过“预收账款”科目反映，尚未结转经营收入，因此，收据与发票的金额不会重复。

 

预收售房款，开收据时：

 

借：银行存款

 

贷：预收账款

 

收到最后一期房款，开发票时

 

借：银行存款（最后一期房款）

 

预收账款（以前预收部分）

 

贷：经营收入

 

 

 

3

 

企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题。

 

“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。”

 

因此，当“应交税金——应交增值税”科目出现借方余额时，改期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。

 

4

 

职工福利的房屋折旧的会计科目问题

 

借：管理费用

 

贷：累计折旧

 

5

 

对采取分期收款分出商品方式销售商品，出现对方已不存在如何进行会计处理问题。

 

（1）合同、协议约定采用分期收款销售方式的，账务处理才能通过“分期收款发出商品”科目核算，否则不通过次科目，直接记入“产品销售收入”科目核算。

 

（2）对有些购货单位不存在，货款事实上收不回来，应作为坏账处理，转入管理费用。

 

6

 

购买汽车哪些税费可以列入固定资产

 

我公司购买了一辆汽车，除了车子本身价款外，车辆购置税、车船使用税、车子装潢等费用是否能一并列入“固定资产——汽车”中？

 

“固定资产——汽车”原始价值应包括购车价款、车辆购置税、车子装潢等购买时所发生的费用，车船使用税应列入“税金及附加”的科目核算。

 

7

 

年审时补交的税金账务应如何处理？

 

年审时，企业应将当年发生的应交未交税金

 

借：应交税费——应交XX税

 

贷：应交税费——未交XX税

 

补税上交时

 

借：应交税费——未交XX税

 

贷：银行存款

 

8

 

医疗费可否列入制造费用？

 

问：我单位员工受伤，单位负担部分医疗费，该费用可否列入制造费用一次摊销？

 

答：医疗费用应该从提取的应付福利费中列支，不得计入制造费用。
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